Потребность в запасах товарно-материальных ценностей рассчитывается дифференцированно в разрезе следующих их видов: а) потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы сырья и материалов; б) потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товаров (для торговых предприятий).

Потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товарно-материальных ценностей каждого вида, определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях [14, с.43]:

,(1.30)

где Ор - однодневный расход сырья, материалов и т.п.;

Дпз - средняя норма запаса в днях. Она определяется как сумма подготовительного, текущего, страхового, транспортного и технологического запасов.

Нормы запасов товарно-материальных ценностей каждого вида устанавливаются каждым предприятием самостоятельно исходя из отраслевых и других особенностей его хозяйственной деятельности. Для усредненных расчетов в зарубежной практике при разработке бизнес-планов применяют следующие стандартные нормы запасов: по сырью и материалам - 3 месяца (90 дней); по товарам, реализуемым предприятиями торговли - 2 месяца (60 дней).

Потребность в незавершённом производстве [14, с.43]:

,(1.31)

где Вс - выпуск товарной продукции в плановом периоде по производственной себестоимости;

Дц - длительность производственного цикла в календарных днях.

Для перевода рабочих дней в календарные необходимо их умножить на переводной коэффициент 1,42.

Т - число дней в анализируемом периоде (для года 360, квартала - 90);

Кн - коэффициент нарастания затрат, который определяется по формуле (используется при равномерном нарастании затрат) [14, с.43]:

,(1.32)

где Е - единовременные затраты в начале производственного цикла;

Спр - производственная себестоимость производственной программы.

Потребность в запасах готовой продукции:

,(1.33)

где Од - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;

ДГП - норма запаса в днях. Она включает время на упаковку, маркировку, комплектование, погрузку, оформление, сдачу счетов в банк.

Потребность в денежных активах определяется на основе предстоящего их расходования на расчеты по оплате труда (исключая начисления на нее); по авансовым и налоговым платежам; по маркетинговой деятельности (расходы по рекламе); за коммунальные услуги и другие [14, с.44]:

,(1.34)

где Зот, ап, нп, мд, пр - затраты предприятия на расчеты по оплате труда (исключая начисления на нее); по авансовым и налоговым платежам; по маркетинговой деятельности (расходы по рекламе); и другие соответственно в месяц.

В практике формирования денежных активов вновь создаваемых предприятий потребность в них определяется в разрезе перечисленных видов платежей на предстоящие три месяца (что обеспечивает достаточный запас платежеспособности на первом этапе функционирования предприятия). В процессе последующей хозяйственной деятельности нормативы активов в денежной форме снижаются (особенно в условиях инфляции).

Укрупнённо потребность в оборотных средствах можно определить исходя из анализа затрат на 100 руб. с оборота с учетом условий платежа [14, с.44]:

,(1.35)

где Зос - затраты оборотных средств на 100 руб. с оборота, руб.;

Зпр - себестоимость продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Зм - затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия в себестоимости продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Ззп - затраты на заработную плату в себестоимости продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Тскл - предполагаемое время хранения на складе, дней;

Тпр - длительность производственного цикла, дней;

Тпл - сроки платежа клиентов, дней.

Окончательный расчет потребности в оборотных средствах [14, с.44]:

,(1.36)

где ОСн - потребность в оборотных средствах, руб.;

Од - дневной оборот, который определяется по формуле [14, с.45]:

,(1.37)

где ВР - сумма обернувшихся средств (выручка от реализации), тыс руб.;

Еще статьи

Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ФГУП СУ 799 при Федеральной службе специального строительства РФ
федеральный служба строительство производство Целью написания данной выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ФГУП "СУ 799 при Федеральной службе специального строительства РФ". Для достижения целе ...